Elusión Tributaria

¿Qué son los Impuestos y para qué sirven?

Los impuestos son un aporte fundamental que cada persona hace a la comunidad. A través de ellos se aseguran las condiciones para que todos tengan acceso a los derechos y deberes. Para ello, los impuestos deben recaudar más de quienes tienen más, y ponerlo todo en un pozo común, que pertenece a todos, y que el Estado gasta de manera que permita corregir también las desigualdades mediante derechos sociales.

¿Cuáles son los tipos de impuestos y sus diferencias?

Impuestos Indirectos

Son aquellos que pagamos cada vez que realizamos una compra. Por ejemplo, el IVA, se encuentra en casi todos los bienes y servicios, y aumenta el precio de éstos en un 19%. Se dice del IVA que es "regresivo" o injusto, porque quienes tienen menos ingresos pagan mayor porcentaje de sus sueldos en este impuesto (debido a que no pueden ahorrar, sino que consumen todo lo que ganan).
Otros son específicos y sirven para desincentivar ciertas conductas. Al aplicar un impuesto específico se vuelven más caros ciertos productos, como el cigarro y el alcohol, porque son dañinos para la salud.

Impuestos Directos

Los impuestos directos se dividen en dos:

a) Impuesto a las personas

A partir de una renta mayor a la de $550.000 pesos mensuales, los trabajadores dependientes, independientes y dueños de empresas, entran al tramo donde es necesario pagar impuestos. Por ejemplo, un trabajador que gana $1.000.000.- paga aprox. $18.000.- al mes, en cambio alguien que gana $2.000.000.- paga $90.000.-

b) Impuesto a las empresas

Las empresas pagan un anticipo de 20% de las utilidades que generan (Impuesto de Primera Categoría). Luego, como veremos más adelante, serán los dueños los que puedan deducir ese pago de impuestos. Los impuestos a las personas suelen eludirse o evadirse por parte de los dueños de empresas o trabajadores independientes que reciben altas utilidades. Para ello crean sociedades de inversión, utilizan el FUT, la planificación tributaria y otros mecanismos legales o ilegales.

Elusión

Es una práctica utilizada por las empresas para reducir el pago de impuestos, usando mecanismos y estrategias aparentemente legales. A pesar de ajustarse al texto de la ley, muchas veces van en contra del sentido de equidad y justicia que debe buscar el sistema. Generan también menor recaudación para que el Estado pueda cumplir sus funciones, y discriminan a quienes pagan sus impuestos sin buscar resquicios.

Evasión

Es el uso de medios ilegales para reducir el pago de impuestos que le corresponde pagar a un contribuyente. Esta práctica es un delito y constituye un engaño a las autoridades tributarias.
Existen varias maneras de hacerlo:

- Declarando menos ingresos o mayores gastos que los reales;
- Ocultando las transacciones usando apariencias falsas;
- Empleando otros mecanismos fraudulentos para burlar los impuestos, como llevar la elusión al extremo. La evasión hace que el fisco recaude menos dinero, lo que eleva la carga de quienes sí pagan todos sus impuestos.

Los tramos en que se dividen los impuestos (fuente: página web del SII)

Los tramos se ordenan de acuerdo a la renta que se demuestra a partir de los $550.000 pesos mensuales. Esto es:

¿Qué es la Integración Tributaria?

Es una de las mayores falencias de nuestro sistema tributario, ya que se integra el impuesto que debe pagar la empresa y el que debe paga el dueño o sus socios. Éticamente este pago debería correr por rieles paralelos, sin embargo en nuestro país esto se fusiona y finalmente la empresa no paga nada, porque todo lo que ella haya pagado en realidad se cuenta como pagado por el o los dueños. Ésta es la estructura del “sistema integrado de impuestos”.

¿Cómo funciona la planificación tributaria agresiva?

Para coordinar la integración, el o los dueños deben programar el retiro de sus utilidades (donde muchas veces suelen incluir a su cónyuge o hijos como socios) y calcular que el impuesto que les corresponda pagar sea igual o inferior al pagado por la empresa. De esta forma los socios no pagan impuestos como personas naturales (ya que la empresa lo hizo por ellos), y además el Estado se ve obligado a devolver la diferencia de impuesto anticipado por la empresa a los socios.

Sin duda, más que el FUT y el aumento de impuesto a las empresas es la “integración de impuestos” lo que hace que nuestros sistema tributario sea uno de los más complejos y únicos del mundo, donde legalmente se puede eludir impuestos frente al Estado.

FUT (Fondo de Utilidades Tributarias)

Es un registro donde se plasman las utilidades que no retiran los dueños de la empresa, es decir, supuestamente registraría el dinero dedicado a la reinversión. La gracia de este fondo es que los dueños no deben pagar impuestos sobre su porción de estas utilidades. Para disminuir los impuestos personales de los empresarios, se dejan los dineros indefinidamente en ese pozo.